Fisco. definiti i criteri di chiusura della partita iva ed esclusione dalla banca dati Vies

 L'Agenzia delle Entrate detta le regole  per la chiusura delle partite Iva e per l'esclusione dalla banca dati  Vies in caso di irregolarità o frodi. Il provvedimento di oggi  illustra nel dettaglio le caratteristiche delle attività di analisi  del rischio e dei controlli periodici, formali e sostanziali, messi in atto dall'Agenzia per verificare l'esattezza e la completezza dei dati forniti dagli operatori per la loro identificazione ai fini Iva e per  individuare le eventuali frodi. Lo rende noto l'Agenzia delle Entrate  in un comunicato.       

Entro sei mesi dall'attribuzione della partita Iva o dall'iscrizione  al Vies - la banca dati europea dei soggetti che effettuano operazioni intracomunitarie - l'Agenzia delle Entrate valuta l'eventuale presenza di elementi di rischio, come ad esempio omissioni o incongruenze nei  versamenti e nelle dichiarazioni. Per gli operatori individuati sulla  base dell'analisi del rischio scattano i controlli periodici che  possono essere sia formali sia sostanziali, per riscontrare la  veridicità dei dati dichiarati al momento dell'attribuzione della  partita Iva o dell'iscrizione al Vies.     

- Se a seguito dei controlli un operatore economico  risulta privo dei requisiti soggettivi e/o oggettivi, l'Agenzia  notifica al contribuente un provvedimento di cessazione della partita  Iva, indebitamente richiesta o mantenuta. Di conseguenza, la stessa  partita Iva sarà esclusa dalla banca dati dei soggetti che effettuano  operazioni intracomunitarie (Vies).      

  Per gli operatori economici che, a seguito dei controlli, risultano  aver effettuato operazioni intracomunitarie in un contesto di frode  Iva scatta il provvedimento di esclusione dal Vies. L'esclusione dalla banca dati europea si applica anche se l'operatore possiede i  requisiti soggettivi e oggettivi. In ogni caso, il contribuente che ha subito un provvedimento di esclusione può richiedere, una volta  rimosse le irregolarità, di essere nuovamente incluso nel Vies.       

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